为缓解贸易顺差增长过快的压力，促进外贸发展方式的转变，自去年下半年以来，国家先后4次较大规模地调整出口退税，主要是取消部分“两高一资”产品的出口退税，降低易引起贸易摩擦的大宗产品的出口退税率。特别是从今年7月1日起实施的退税率调整，力度之大前所未有。为全面了解此次出口退税政策调整对我省出口产生的影响，在前期初步测算的基础上，近期我们面向全省进出口企业开展了一次专题问卷调查。现将有关情况汇总分析如下：
一、此次出口退税政策调整的基本情况
7月1日政策调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%，主要内容包括三个方面：
一是进一步取消了553项“高耗能、高污染、资源性”（简称“两高一资”）产品的出口退税。主要包括：濒危动物、植物及其制品，盐、溶剂油、水泥、液化丙烷、液化丁烷、液化石油气等矿产品，肥料，氯和染料等化工产品（精细化工产品除外），金属碳化物和活性碳产品，皮革，部分木板和一次性木制品，一般普碳焊管产品（石油套管除外），非合金铝制条杆等简单有色金属加工产品，以及分段船舶和非机动船舶。
二是降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率。主要包括：植物油，部分化学品，塑料、橡胶及其制品，箱包，其他皮革毛皮制品，纸制品，服装，鞋帽、雨伞、羽毛制品，部分石料、陶瓷、玻璃、珍珠、宝石、贵金属及其制品，部分钢铁制品，其他贱金属及其制品，刨床、插床、切割机、拉床,柴油机、泵、风扇、排气阀门及零件、回转炉、焦炉、缝纫机、订书机、高尔夫球车、雪地车、摩托车、自行车、挂车、升降器及其零件、龙头、钎焊机器，家具，钟表、玩具和其他杂项制品，部分木制品，以及粘胶纤维。
三是将10项商品的出口退税改为出口免税政策。主要包括：花生果仁、油画、雕饰板、邮票和印花税票。
本次退税率调整涉及我省的商品类别约1500种，约占我省全部出口商品种类的34%；其中，取消出口退税的商品约300种，降低退税率的商品约1200种。
二、退税政策调整对出口的影响
（一）对相关企业出口效益的影响。根据上半年出口情况测算，此次出口退税政策调整后，我省出口商品的平均退税率从原来的12.5%降到10.1%，降低了2.4个百分点；预计2007年下半年全省将减少出口退税42.75亿元，退税额比调整前约减少20%；退税调整涉及的产品平均每出口一美元减少退税收入约0.42元人民币，其中降低退税率产品平均每出口一美元减少退税收入约0.31元人民币，取消出口退税产品平均每出口一美元减少退税收入约0.72元人民币。由于本次政策调整不设过渡期，取消出口退税或降低出口退税率，对企业的出口效益会产生立竿见影的影响。企业继续履行政策出台前承接的在手订单估计损失退税收入约20亿元人民币。目前，出口企业的利润大部分、有些企业甚至全部来自退税收入，退税收入的减少意味着出口利润的下降，因此，此次取消出口退税或降低出口退税率，将导致相关企业出口效益明显下降，其中相当一部分企业将陷入出口微利甚至亏损境地。据烟台市反映，该市服装出口企业的利润率多数在5%左右，出口退税率下调2个百分点后，有31%的企业将亏损，有29%的平均净利润将下降30%，40%的企业平均净利润将下降10—30%。
（二）对相关产品出口的影响。此次出口退税调整涉及的产品我省今年１-6月份累计出口152.9亿美元，占全省出口总额的45.7%。其中，取消出口退税的商品１-6月份出口32.9亿美元，占全省出口总额的9.8%；调低出口退税率的商品出口120亿美元，占全省出口总额的35.9%。在调低退税率的出口商品中，退税率调整为５％的商品，今年１-6月份出口62.4亿美元，占全省出口总额的18.7%；调整为9％的商品，１-6月份出口10.8亿美元，占全省出口总额的3.2%；调整为11％的商品，１-6月份出口46.8亿美元，占全省出口总额的14%；调整为13％的商品，１-6月份出口509万美元。从具体商品类别看，影响最大的是服装，退税率大部分下调至11%（其中皮革服装取消出口退税），今年1-6月份出口29.9亿美元，占全省出口总额的8.9%；金属制品，退税率降至5%，1-6月份出口14.5亿美元，占全省出口总额的4.3%；轮胎，退税率%降至5%，1-6月份出口11.2亿美元，占全省出口总额的3.3%；水产品，取消出口退税，1-6月份出口8.9亿美元，占全省出口总额的2.7%；鞋类，退税率降至11%，1-6月份出口5.6亿美元，占全省出口总额的1.7%；家具，退税率大部分下调至9%（其中濒危木制家具取消出口退税），1-6月份出口5.6亿美元，占全省出口总额的1.7%；塑料制品，退税率降至5%，1-6月份出口4.5亿美元，占全省出口总额的1.4%；钢材，退税率大部分下调至5%（其中粗钢铁管等取消出口退税），1-6月份出口3.9亿美元，占全省出口总额的1.2%。
退税率调整导致出口效益大幅度下降，必然会对相关产品未来出口产生明显的抑制作用。但调整退税率对出口的影响一般有2-3个月的滞后期。因此，今年7月份实施的退税政策调整的影响在第三季度还不会充分体现出来，在第四季度将逐步显现。7-8月份，此次调整出口退税率的产品中，除皮革服装等少数产品出口下降外，大部分产品出口仍保持增长态势，但其中大部分产品出口增幅较上半年有所回落。此次调整出口退税率的产品7-8月份合计出口58亿美元，同比增长31.6%（9月份调整出口退税率产品出口29.2亿美元，增长29.2%—据海关分析），比1-6月份出口增幅下降8.4个百分点，占全省出口总额的比重比1-6月份下降1.7个百分点；其中，取消出口退税的产品合计出口12亿美元，同比增长55.8%，出口增幅下降16.5个百分点，比重下降0.8个百分点；下调出口退税率的产品合计出口46亿美元，同比增长26.5 %，出口增幅下降6.7个百分点，比重下降1个百分点。从具体商品看，此次调整涉及的服装7-8月份出口13.5亿美元，同比增长14.7%，比1-6月份出口增幅下降1.5个百分点；金属制品出口5.3亿美元，同比增长39.6%，出口增幅下降8.5个百分点;轮胎出口4.2亿美元，同比增长39.7%，出口增幅下降13.8个百分点；鞋类出口1.9亿美元，同比增长0.4%，出口增幅下降12.7个百分点；家具出口2.2亿美元，同比增长18.9%，出口增幅下降4.3个百分点；塑料制品出口1.7亿美元，同比增长12.8%，出口增幅下降9.8个百分点；钢材出口1.4亿美元，同比增长74.8%，出口增幅下降126.6个百分点。据部分钢材、轮胎出口企业反映，目前钢材、轮胎等商品之所以出口增长仍然较快，是因为还在履行政策出台前签订的出口合同；9月份以后，随着在手合同逐步履约完毕，出口规模将明显减少。
从以往退税率的调整情况看，取消出口退税或降低出口退税率对出口的影响是十分明显的。以2006年9月份退税率调整为例。2006年9月15日起，国家对进出口税则第25章除盐、水泥以外的所有非金属类矿产品，煤炭，天然气，石蜡，沥青，硅，砷，石料材，有色金属及废料等金属陶瓷，25种农药及中间体，部分成品革，铅酸蓄电池、氧化汞电池等，细山羊毛，木炭、枕木、软木制品、部分木材初级制品等，取消了出口退税政策；同时，降低了部分产品的出口退税率。其中，将142个税号的钢材出口退税率由11%降至8%，将陶瓷、部分成品革和水泥、玻璃出口退税率分别由13%降至8%和11%，将部分有色金属材料的出口退税率由13%降至5%、8%和11%，将纺织品、家俱、塑料、打火机、个别木材制品的出口退税率由13%降至11%，将非机械驱动车（手推车）及零部件的出口退税率由17%降到13%。此次调整设定了3个月的过渡期，调整后的退税率实际从12月15日起实施。今年1-8月份，去年9月份取消出口退税的产品，我省累计出口4.4亿美元，同比下降39.6 %，比2006年全年增幅下降59.4个百分点；降低出口退税率的产品，累计出口81.8亿美元，同比增长20.3%，比2006年全年增幅下降14.9个百分点。其中，取消出口退税的煤炭、花岗岩石材及制品、未锻造的铜及铜材出口增幅分别为-64.5%、-89.3%和11.9%，分别比2006年增幅回落40.6个、90.1个和248.5个百分点，降低退税率的纺织品（出口增长10.7%）、钢材（增长118.1%）、家具（增长11.2%）和水泥（下降0.6%）出口增幅分别比2006年增幅回落7个、62.6个、13.6个和41.4个百分点。据济宁大宇水泥反映，该企业2006年出口8022万美元，去年9月份水泥出口退税率由13%降为11%，今年1-6月份出口2204万美元，同比下降52.4%；7月份又取消出口退税，预计下半年将损失利润3000万元人民币，导致今年出口目标下调至5000万美元，较上年将减少出口3000万美元。
（三）对部分市出口的影响。各市普遍反映，出口退税政策调整从长远看有利于促进外贸发展方式的转变，但在近期内将对外贸出口产生较强的抑制作用。由于各市出口商品结构存在差异，此次退税政策调整对各市出口的影响程度不一。烟台市反映，此次退税政策涉及出口企业2102家，占出口企业总数的70%；涉及商品1319种，占全市出口商品总数的44.3%；平均出口退税率由原来的9.1%下降到7.6%，减少了1.5个百分点。预计下半年将因此减少出口2亿多美元，影响全市出口增长近3个百分点；将影响2008年出口减少8亿美元，影响出口增长7.6个百分点。淄博市反映，取消和降低退税率商品占到该市出口总额的56%。其中，取消出口退税涉及的皮革、水泥、部分化工产品、钛白粉等六大类商品，约占全市出口额的11%；调低退税率的塑料制品、有机化学品、服装、玻璃及制品、陶瓷产品等12大类产品，约占全市出口额的45%。预计下半年出口增速将明显减缓，完成全年出口目标压力较大。济宁市反映，受冲击较大的产品主要有水泥、皮革、部分木板和一次性木制品、服装、塑料和橡胶及其制品、家具、玩具、手套、石材等，涉及出口企业123家、涉及出口额3.3亿美元，分别占全市出口实绩企业数的32%、全市出口总额的22%。受此影响，预计下半年出口企业将损失利润9300万元人民币，减少出口8800万美元。滨州市反映，受影响的纺织服装、钢铁、不锈钢餐具等轻工产品、饲料和农产品等五大类出口产品占全市出口总额的比重为69.4%，对全市出口产品的影响面达到75%以上，将冲击12亿美元以上的出口商品。临沂市反映，该市出口商品结构以农产品、初级产品、资源性产品和劳动密集型产品为主，在重点考核的十大类出口商品中，八大类、500多个品种、700多家企业将受到影响，直接影响的出口额约占全市出口额的50％以上。莱芜市反映，受影响较大的主要是钢铁制品、服装和轮胎等。莱钢今年下半年出口额预计为5亿美元，出口利润下降29％；泰钢预计下半年出口额因退税率调整将减少出口1000万美元。服装退税率下调后，出口企业成本增加，利润下降，部分成本能通过提高出口价格消化一部分，其余部分只能由企业自我消化。轮胎退税率下调将导致出口企业利润下降，但仍在能够承受的范围内，下半年出口不会受太大影响。德州市反映，此次调整涉及该市23大类、126种商品、206家出口企业（占全市出口企业的50.12%）。调整前综合退税率为0.86元/美元，调整后综合退税率为0.65元/美元，出口企业全年减少退税收入6500万元。枣庄市反映，该市21种商品被取消出口退税， 126种商品降低了出口退税率，取消和降低退税涉及出口额约占该市出口总额的92％，因此影响很大。预计下半年出口企业将减少利润5000万元以上，减少出口约4200万美元，一些原本微利的企业将被迫停止出口。菏泽市反映，取消退税的商品有7种，涉及6户企业；下调退税率商品有149种，约占出口商品总数的42%。调整后，全市平均退税率由12.76%降为8.36%，减少4.4个百分点。出口退税政策调整将影响2007年出口退税额减少1.2亿元，影响出口减少约7000万美元左右。
三、应对措施及建议
近期连续调整出口退税政策，加上人民币不断升值、原材料价格不断上涨、劳动力成本不断上升等诸多因素的共同影响，使出口企业面临的形势日趋严峻，尤其是“两高一资”产品出口企业所受冲击更为明显，其中一些企业已经陷入难以为继的境地。例如，去年9月份部分产品取消出口退税后，今年1-8月份相关产品出口企业减少至602家，同比减少了31.6%。在国家今后仍将加大宏观调控力度、继续抑制“两高一资”产品出口的大背景下，如何采取积极有效的应对措施，加快外贸增长方式的转变，已经成为出口企业摆脱困境、持续发展的当务之急。
（一）彻底摈弃粗放型的出口发展模式。引导出口企业自觉树立节约资源和保护环境意识，积极发展资源节约型和环境友好型产品出口，主动限制和减少“两高一资”产品出口，加快从粗放型、数量型增长向集约型和质量效益型增长的转变。
（二）加快调整优化出口商品结构。通过实施“科技兴贸战略”，提高传统出口产品质量档次和附加值，大力发展机电、高新等高退税率产品出口；通过实施“品牌战略”，努力培育具有自主知识产权和核心技术的出口品牌，提高企业的核心竞争力。目前，我省出口商品结构中，资源性初级产品仍占有较大比重，特别是部分农产品，不仅附加值低，而且退税率低，大多数初级农产品的退税率只有5%。如能经过深加工处理，一些制成品的退税率就可以提高到13%，出口效益将会明显提高。
（三）推动加工贸易转型升级。加工贸易由于进口料件保税，受出口退税调整影响远远小于一般贸易，通过发展加工贸易，可以降低出口退税调整带来的影响。例如，7月份取消出口退税的产品中，7-8月份平均出口增幅较1-6月份回落了16.5个百分点，但其中水产品出口增幅仍提高了90.8个百分点，其原因是水产品主要采取加工贸易方式出口，加工贸易出口占水产品出口的比重高达86%（其中进料加工占56%，来料加工占30%）。目前，“两高一资”产品大多已被国家列入加工贸易限制类或禁止类目录，因此，应引导企业努力发展国家鼓励的机电、高新技术产品和其它高附加值产品的加工贸易，加快加工贸易转型升级。
（四）多渠道消化退税损失。一是加强企业管理，充分挖掘内部潜力，努力降低经营管理成本；二是积极争取供货企业适当让利，降低供货价格；三是加强与国外客商的协商，努力争取客户的理解，适当提高出口价格。在此次参与调查的企业中，已经有部分企业通过“三个多一点”，即出口企业成本多节约一点，供货企业价格多降一点，国外客户价格多加一点，比较成功地缓解了出口退税调整带来的压力。
（五）进一步优化出口环境。加强财贸、税贸、银贸、关贸、检贸、汇贸等部门之间的协作与配合，进一步健全外经贸政策扶持体系，加快出口退税进度，完善便捷通关、报验、结汇等措施，提高对出口企业的金融扶持力度，共同为创造更加宽松的外部环境，推动对外贸易持续、稳定、健康发展。
调研组成员： 省外经贸厅 张型成 杨德胜 尹 平 初 虹
范永胜 杨怀广
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